Category: Finanse firmowe

W roku  2003  wydłużono okres przedawnienia składek do 10 lat, który z początkiem stycznia 2012r został ponownie obniżony i wynosi obecnie 5 lat.

Zakład Ubezpieczeń Społecznych może skutecznie przerwać biegu przedawnienia zobowiązań z tytułu niezapłaconych składek poprzez podjęcie pierwszej czynności zmierzającej do wyegzekwowania należności.

W sytuacji, kiedy dojdzie do zawarcia z ZUS umowy dotyczącej rozłożenia składek na raty lub odroczenia płatności wówczas  bieg terminu przedawnienia nie rozpocznie się, a rozpoczęty ulega zawieszeniu do dnia zapłacenia ostatniej raty lub do dnia zapłacenia odroczonej należności. Korzyścią z takiego rozwiązania jest brak naliczania odsetek za zwłokę.

Niniejszy wpis nie jest poradą prawną tylko informacją wynikającą z przepisów prawa.

 

 

 

Spółki, które nie złożą sprawozdania, są wzywane przez KRS do jego złożenia w ciągu
7 dni od otrzymania powiadomienia pod groźbą kary lub rozwiązania spółki.
Jeżeli pomimo wezwania KRS, nie złożono rocznych sprawozdań finansowych za 2 kolejne lata obrotowe, sąd z urzędu orzeka o rozwiązaniu podmiotu wpisanego do KRS bez przeprowadzania postępowania likwidacyjnego.
Możliwe jest również ustanowienie kuratora przez sąd, który będzie prowadził sprawy firmy. Przepisy nie przewidują żadnych wyjątków dotyczących sytuacji losowych, jak np. złożenie zeznania po terminie ze względu na awarię systemu czy brak prądu.

Za niezłożenie sprawozdania finansowego grozi m.in.:
• grzywna nałożona na kierownika członka zarządu od 10 do 540 stawek dziennych,
• kara ograniczenia wolności członka zarządu od miesiąca do 2 lat,
• postępowanie przymuszające,
• rozwiązanie spółki i wykreślenie z KRS,
• ustanowienie kuratora.

Źródło: biznes.gov.pl

Podstawa wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne przedsiębiorców zależy od prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia za pracę w danym roku i stanowi  60% tej kwoty.

W 2020 roku prognozowane przeciętne wynagrodzenie za pracę wynosi 3136,20 zł (5227 zł x 60%). Kwota ta stanowi podstawę wymiaru składek.

Podstawę składki zdrowotnej stanowi 75% przeciętnego wynagrodzenia, czyli w 2020 roku 4026,01 zł.Natomiast wysokość tej składki wynosi 9% podstawy, czyli 362,34 zł.

Poniżej przedstawiam jak wzrastały składki ZUS dla przedsiębiorców od 1 stycznia 1999 roku.

Rok	Miesiące	Podstawa	Łączna składka		Rok	Miesiące	Podstawa	Łączna składka
1999	I, II	749,35	348,75		2006	I, II	1408,34	717,95
	III, IV, V	806,92	375,54			III	1517,17	772,75
	VI, VII,VIII	959,11	446,37			IV, V	1517,17	770,28
	IX, X, XI	995,69	463,39			VI, VII,VIII	1518,11	762,06
	XII	1028,4	478,62			IX, X, XI	1456,36	740,65
2000	I,II	1028,4	478,62			XII	1478,8	752,41
	III, IV, V	1113,79	518,35		2007	I, II	1478,8	757,34
	VI, VII,VIII	1121,19	521,80			III, IV, V	1597,51	817,07
	IX, X, XI	1121,87	522,12			VI	1625,48	822,30
	XII	1143,46	532,15			VII, VIII	1625,48	773,54
2001	I, II	1143,46	535,01			IX, X, XI	1586,6	764,51
	III, IV, V	1231,04	576,01			XII	1622,05	782,66
	VI, VII,VIII	1226,13	573,71		2008	I, II	1622,05	717,77
	IX, X, XI	1204,15	563,42			III, IV, V	1739,9	770,19
	XII	1228,37	574,77			VI, VII,VIII	1790,39	782,72
2002	I, II	1228,37	574,77			IX, X, XI	1770,82	783,34
	III, IV, V	1291,79	604,43			XII	1781,13	789,24
	VI, VII,VIII	1293,32	605,15		2009	I, II	1915,8	832,62
	IX, X, XI	1237,17	578,87			III	1915,8	841,51
	XII	1257,49	588,38			IV-XII	1915,8	839,02
2003	I, II	1257,49	595,42		2010	I – XII	1887,6	839,06
	III	1335,25	632,23		2011	I – XII	2015,4	890,14
	IV, V	1335,25	667,76		2012	I	2115,6	933,45
	VI, VII,VIII	1337,21	661,36			II – III	2115,6	975,76
	IX, X, XI	1284,61	642,88			IV – XII	2115,6	981,26
	XII	1296,01	650,47		2013	I – XII	2227,8	1026,98
2004	I, II	1296,01	654,86		2014	I – XII	2247,6	1042,46
	III, IV, V	1366,1	691,13		2015	I – III	2375,4	1095,37
	VI, VII,VIII	1399,3	697,67			IV – XII	2375,4	1092,28
	IX, X, XI	1338,32	675,09		2016	I – XII	2433	1121,52
	XII	1361,96	686,26		2017	I – XII	2557,8	1172,56
2005	I, II	1361,96	690,81		2018	I – III	2665,8	1232,16
	III, IV, V	1443,28	730,37			IV – XII	2665,8	1228,70
	VI, VII,VIII	1449,27	724,91		2019	I – XII	2859	1316,97
	IX, X, XI	1391,12	704,89		2020	I – XII	3136,2	1431,48
	XII	1408,34	713,27

Źródło: ZUS

W 2021 r. w Polsce zacznie obowiązywać estoński CIT. To nowoczesny sposób opodatkowania, który promuje inwestycje i minimalizuje formalności przy rozliczeniu podatków.

Estoński CIT oznacza brak podatku tak długo, jak zysk pozostaje w firmie, a co za tym podatnik nie będzie musiał  ustalać co jest podatkowym kosztem uzyskania przychodu, obliczać odpisów amortyzacyjnych itp.

Rozwiązanie skierowane jest do małych i średnich spółek kapitałowych (z ograniczoną odpowiedzialnością i akcyjnych), których przychody nie przekraczają 50 mln zł, a także spółek, w których udziałowcami są wyłącznie osoby fizyczne.

Z estońskiego CIT będą mogły skorzystać spółki, które spełniają jednocześnie wszystkie poniżesz kryteria.

• nie posiadają udziałów w innych podmiotach,
• zatrudniają co najmniej 3 pracowników – oprócz udziałowców,
• których przychody pasywne nie przewyższają przychodów z działalności operacyjnej,
• które wykazują nakłady inwestycyjne.

Żródło: podatki.gov.pl

 

Od 1 lutego 2020 r. obowiązują nowe zasady korzystania z „małego ZUS plus”  Będziesz mógł opłacać składki na ubezpieczenia społeczne od podstawy wymiaru, której wysokość będzie zależeć od Twoich dochodów z działalności gospodarczej.

Jeśli chcesz opłacać „mały ZUS”:
• powinieneś prowadzić działalność gospodarczą na podstawie wpisu do CEIDG lub innych przepisów szczególnych,
• przychód z działalności gospodarczej w poprzednim roku kalendarzowym 2019 nie może przekroczyć kwoty 120 000 zł
• prowadziłeś działalność gospodarczą przez co najmniej 60 dni w poprzednim roku kalendarzowym
• nie spełniasz warunków do opłacania preferencyjnych składek na ubezpieczenia społeczne (od 30% minimalnego wynagrodzenia),
• jeśli rozliczałeś się na karcie podatkowej w poprzednim roku i nie mogłeś korzystać ze zwolnienia z VAT,
• nie wykonujesz w ramach działalności gospodarczej tego, co robiłeś jako pracownik dla byłego bądź obecnego pracodawcy, w bieżącym lub poprzednim roku kalendarzowym,
• nie podlegałeś w poprzednim roku  ubezpieczeniom społecznym lub ubezpieczeniu zdrowotnemu także z tytułu innej pozarolniczej działalności (czyli jako twórca i artysta, wspólnik spółki jawnej, komandytowej, partnerskiej, jednoosobowej spółki z o.o., prowadzący działalność w zakresie wolnego zawodu czy też prowadzący szkoły lub inne placówki oświatowe).

Przykładowe zestawienie dochodów i składek dla przedsiębiorców korzystających z ,, Małego ZUS plus”.

Kalkulator do obliczania podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe znajdziesz tutaj >>Kalkulator

Żródło: ZUS

Wniosek o rejestrację spółki z o.o. w KRS  możesz złożyć w formie papierowej lub elektronicznie na platformie S24.

Minimalny kapitał zakładowy spółki wynosi 5000 zł i składa się z wkładów wspólników, które w przypadku rejestracji spółki na platformie S24 wnoszone są w formie gotówki.

W terminie 7 dni po uzyskaniu wpisu w KRS należy złożyć oświadczenie zarządu o pokryciu kapitału zakładowego. Kapitał może zostać wpłacony do kasy spółki lub na rachunek bankowy.

Opłata sądowa  od wniosku oraz opłata za wpis w Monitorze Sądowym i Gospodarczym wynosi 350 zł i płatna jest  na rachunek sądu rejonowego, który przyjmuje wniosek.

W terminie 14 dni od uzyskaniu wpisu spółki do KRS należy złożyć deklarację PCC-3 oraz zapłacić podatek od czynności cywilnoprawnych (PCC), który wynosi 0,5% wartości kapitału zakładowego.

Podstawowym zadaniem ubezpieczenia odpowiedzialności cywilnej członków zarządu jest ochrona ubezpieczeniowa osób odpowiedzialnych za funkcjonowanie spółki z tytułu zobowiązań spowodowanych błędnymi decyzjami.

Leasing wpływa na ocenę zdolności kredytowej, ale nie w takim samym stopniu jak kredyt.

W przypadku  leasingu operacyjnego przedmiot leasingu  pozostaje  własnością firmy leasingowej a co za tym idzie nie jest uwidoczniony w bilansie firmy. Raty leasingowe stanowią natomiast koszt obniżający dochód firmy, który jest uwzględniany przy ocenie zdolności kredytowej. Warto też podkreślić, że informacja dotycząca leasingu nie jest  umieszczana w bazie Biura Informacji Kredytowej.

Zupełnie inaczej sytuacja wygląda z leasingiem finansowym, którego przedmiot stanowi aktywa przedsiębiorcy. W takim przypadku kosztami uzyskania przychodu są: odsetki od rat leasingu i odpisy amortyzacyjne. Leasing finansowy względem leasingu operacyjnego w mniejszym stopniu wpływa na wysokość uzyskiwanych dochodów dzięki czemu bank będzie bardziej przychylny do udzielenia kredu.

Celem leasingu zwrotnego jest poprawie płynności finansowej przedsiębiorstwa i uwolnienie zamrożonych środków finansowych.Transakcja składa się z dwóch etapów: pierwszy polega na odsprzedaży firmie leasingowej środków trwałych np. samochodów, maszyn, nieruchomości, natomiast drugi, na  zawarciu z leasingodawcą  umowy na zasadach  leasingu operacyjnego na odsprzedane  środki trwałe. Operacja ta pozwala poprawić płynność finansową przedsiębiorstwa ponieważ firma otrzymuje gotówkę nie tracąc przy tym swojego majątku.

Przedmiot umowy leasingu zwrotnego jest wyceniany według wartości rynkowej. Jeżeli  firma posiada np. nieruchomość o wartości księgowej 250 000 zł, która została wyceniona przez  licencjonowanego rzeczoznawcę majątkowego na 400 000 zł to umowa leasingu zwrotnego powinna opiewać na taką właśnie kwotę.

 

Leasing operacyjny zwany też leasingiem usługowym to jedna z forma finansowania zewnętrznego, którą wybiera ok. 80 % przedsiębiorców. Leasing operacyjny charakteryzuje się z tym, że opłata wstępna, oraz raty leasingowe stanowią dla leasingobiorcy koszty uzyskania przychodu i nie podlegają u niego amortyzacji. W umowie leasingu operacyjnego leasingobiorca może mieć zagwarantowane prawo zakupu przedmiotu leasingu po zakończeniu umowy. Warto również podkreślić, że podatek VAT  doliczany jest do rat leasingowych.

Leasing finansowy zwany  też leasingiem kapitałowym – polega na oddaniu przedmiotu leasingu w użytkowanie, w zamian za raty leasingowe. Przedmiot umowy leasingu jest własnością leasingobiorcy i to na nim spoczywa obowiązek amortyzacji. Rata leasingowa podzielona jest na część kapitałową i odsetkową.Koszt uzyskania przychodu stanowią wyłącznie odsetki.
W przypadku leasingu finansowego podatek VAT płatny jest z góry za cały okres trwania umowy.